企業的信用管理之道
2013-11-27 10:41:32   來源:中國中小企業河南網   評論:0 點擊:

應收帳款管理 應收帳款發生后,企業應采取各種措施,爭取按期收回帳款,盡量減少因客戶拖欠而帶來的資金成本,以及因拖欠時間過長而可能產生壞帳損失。這些措施包括正常期內積極接觸客戶,通過風險預警信號、DS
應收帳款管理

    應收帳款發生后,企業應采取各種措施,爭取按期收回帳款,盡量減少因客戶拖欠而帶來的資金成本,以及因拖欠時間過長而可能產生壞帳損失。這些措施包括正常期內積極接觸客戶,通過風險預警信號、DSO、帳齡表等工具對應收帳款進行監控以及帳款催收等。

    1.在正常期內積極接觸客戶

    根據國外一些大型企業的經驗,如果信用管理部門能夠在正常期內積極、有序接觸客戶,不僅不會損壞企業與客戶之間的關系,而且能夠將非正常帳期的帳目總額降低50%~75%。積極有序的收帳可以帶來如下好處:

    能夠進一步促進公司與顧客之間的關系

    能夠在正常期內解決一些爭議

    能夠及早發現產生爭議的根源,并及時采取補救措施

    進一步提高顧客服務水平

    減少銷售人員的勞動強度

    減少銷售人員追帳而帶來的對客戶關系的不良影響

    實施積極的客戶接觸時要注意的是,在這個階段的接觸是“以客戶服務為導向”的,而不要過分地強調“追帳”的意味,這樣容易讓客戶造成錯誤的印象,認為你對它不信任。所以,在這個階段進行積極接觸時可以圍繞著下面幾個問題:

    所有的發票是否已經收到?

    所有的發票是否正確無誤?

    是否有什么問題?

    提醒帳款的總額和付款的時間

    2.風險預警信號管理

    在應收帳款未回收之前,尤其是非正常帳期內,一定要密切關注對方的變化,尤其要關注下面的一些信號,如果出現了下述信號,說明該客戶可能會出現問題,我們稱之為“風險預警信號”。

    1)管理方面的風險信號

    頻繁的管理層變動

    拒絕提供能夠反映企業信用狀況的資料

    難以接觸到管理層

    對信函和電話都拒絕回答

    經營者更換到期

    2)財務方面的風險信號

    供應商的催帳力度增加、應訴次數增多

    不能夠提前付款以享受優厚的折扣

    開戶銀行頻繁變動

    相對于凈價值而言,債務繁重而且一直保持著高債務的狀況

    付款習慣發生重大變化,付款速度明顯減慢

    違背關于付款條件的承諾,要求更長的還款期限

    銷售額連年下降

    利息支付達到極限水平

    銷售額增長但是利潤卻沒有出現增長

    自有資本減少

    3)企業運作方面的風險信號

    設備拍賣、頻繁的資產處理

    無正當理由退貨

    購買習慣發生劇烈的變化

    過度的快速擴張

    風險信號預警是信用風險的一種動態監控機制,企業可根據自身的行業特征和實際管理資源情況,合理設計監控頻率與應對策略。

    預警信號一方面是在與客戶接觸過程中獲取的,也可以利用各種外部渠道。定期的委托外部機構進行信用調查就是其中一種方式。此外,新華信公司在國內率先推出的“信用監測”服務,也為廣大信用管理人員提供了這方面便捷的工具。

    “信用監測”是一種基于互聯網的信息服務,由客戶自行設定需監測的目標企業,新華信通過其擁有的信用信息平臺www.creditlink.cn,采集并提供最新的信用信息,包括新聞、信用評價、商標、專利、新華信信用報告重要變更(目標公司被其他客戶重新調查,得到的更新數據,包括重大事項、注冊資料、財務資料、股東股份等),通過郵件實時發送給客戶。

    3.DSO監控

    DSO(Days Sales Outstanding),即應收帳款平均回款天數,表示企業從取得應收帳款的權利到收回款項、轉換為現金所需要的時間。DSO的求法主要有兩種:期間平均法、倒推法。下面我們用一個例子來說明DSO的求法:

    表   某公司2007年第四季度銷售記錄

    月份 銷售額(萬元) 累計未清欠帳款(萬元)

    10月 1900 2100

    11月 1700 2400

    12月 2100 2250

    1)期間平均法

    這是最普遍的方法,但也是誤差最大的計算方式。分析期間可以是三個月、半年或者一年。

    DSO=(期末應收賬款余額/分析期內銷售額)×分析期天數

    根據上面的例子:

    DSO=[2250/(1900+1700+2100)]*90=35.5(天)

    2)倒推法

    倒推法是最可靠的DSO計算方法,它注重最近帳期回款水平,能夠反映出銷售的季節性變化,同時還能夠將未清償帳款水平與產生該帳款的銷售聯系起來(假設拖欠帳款的清償遵循先進先償的原則)。

    根據上面的例子,計算12月的DSO:

    首先,2250大于2100,2250-2100=150。

    (150/1700)*30=2..6(天),因此:

    DSO=31+2.6=33.6天

    DSO是應收帳款業績的直接體現,在日常的信用管理過程中,設定DSO目標,并定期監控,有利于隨時掌握回款趨勢,及時采取應對措施。

    4.帳齡分析

    帳齡分析報告能反映出所有的應收帳款問題。通過對應收帳款的帳齡分析,信用管理部門能有效監控每一位客戶的每一筆帳款。

    實際操作中,可參照國際上的通行做法和行業慣例,隨著帳齡的增加,逐步加長各帳齡段的間距,如將1年以內的應收帳款細分成30天以內、30一120天、120一360天三段。應收帳款的帳齡越長,即帳款被拖欠的時間越長,發生壞帳的風險就越大,壞帳率就越高;帳齡越短者,發生壞帳的可能性就越小,壞帳率越低。不同帳齡的應收帳款對企業有不同的影響,信用管理者應根據實際情況采取不同的態度和措施,如電話催討、不同語氣的催款函、登門催款、委托第三方催款,甚至訴諸法律。

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